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如果你公司收购商品自营出口,如本例(日用品假定按5%退税率):1、购进商品借:库存出口商品——日用品 50000 应交税金——应交增值税(进项税额) 8500 贷:应付账款/银行存款 585002、出口完成结转成本借:自营出口销售成本 50425 贷:库存出口商品——日用品 50000 应交税金——应交增值税(进项转出) 425同时计提出口退税借:应收出口退税——应收2008年出口退税 8075 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 80753、实际收到退税款借:银行存款 8075 贷:应收出口退税——应收2008年出口退税 8075如你公司是做代理的,由于代理出口商品的出口退税归委托方,一般由受托企业负责去所在地税务局开立代理出口退税证明,由委托方持证明和相关单据向当地退税主管机关办理。所以,在对代理出口销售进行核算时,一般不涉及出口退税的核算。收到增值税发票和支付货款,通过“应付账款”科目按价税合计记账即可。
1、购进商品
借:库存出口商品——日用品 50000
应交税金——应交增值税(进项税额) 8500
贷:应付账款/银行存款 58500
2、出口完成结转成本
借:自营出口销售成本 50425
贷:库存出口商品——日用品 50000
应交税金——应交增值税(进项转出) 425
同时计提出口退税
借:应收出口退税——应收2008年出口退税 8075
贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 8075
3、实际收到退税款
借:银行存款 8075
贷:应收出口退税——应收2008年出口退税 8075
如你公司是做代理的,由于代理出口商品的出口退税归委托方,一般由受托企业负责去所在地税务局开立代理出口退税证明,由委托方持证明和相关单据向当地退税主管机关办理。所以,在对代理出口销售进行核算时,一般不涉及出口退税的核算。收到增值税发票和支付货款,通过“应付账款”科目按价税合计记账即可。