一、小规模纳税人所得税税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。
2、核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%
三、会计分录：
1、计提分录有这些：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税
2、交税做有这些分录：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款
3、月底结转借：本年利润贷：所得税费用相关资料：新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。