因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记"递延所得税资产"。 以后如果核销坏账，则 借：坏账准备 40 贷：应收账款 40 假如到年末利润总额100万，无其他纳税调整，则 借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 10
因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记"递延所得税资产"。
以后如果核销坏账，则
借：坏账准备 40
贷：应收账款 40
假如到年末利润总额100万，无其他纳税调整，则
借：所得税费用 25
贷：递延所得税资产 10
川公网安备 51010602000021号
因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记"递延所得税资产"。
以后如果核销坏账，则
借：坏账准备 40
贷：应收账款 40
假如到年末利润总额100万，无其他纳税调整，则
借：所得税费用 25
贷：递延所得税资产 10