工厂开过来增票、货物出口后，会计如何做账？？
2019-01-22 21:40
我外贸公司11月份出了2批货，11月工厂开过来增票、货物出口后，会计该如何做账？是否把相应出口退税从成本中扣除？如果把出口退税从成本中扣除的话，那么净利润就提高了，那么就要交企业所得税，这不就等于出口退税要提前缴纳企业所得税了吗？不知道这样理解是否正确？（由于公司业务成本少，而退税多，所以无法完全用票把全部利润低掉）如果不是，该如何做账？
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我外贸公司11月份出了2批货，11月工厂开过来增票、货物出口后，会计该如何做账？是否把相应出口退税从成本中扣除？如果把出口退税从成本中扣除的话，那么净利润就提高了，那么就要交企业所得税，这不就等于出口退税要提前缴纳企业所得税了吗？不知道这样理解是否正确？（由于公司业务成本少，而退税多，所以无法完全用票把全部利润低掉）如果不是，该如何做账？
川公网安备 51010602000021号
（1）货物出口并确认收入实现时的会计处理
借：应收账款或银行存款等
贷：主营业务收入
(2)计算出"免抵退税不予免征和抵扣税额"时的会计处理
借：主营业务成本
贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)
其中如果所有原料均为国内购入，则免抵退税不予免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（征税率-退税率）
(3)计算出"应退税额"时的会计处理
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税费--应交增值税(出口退税)
(4)计算出"免抵税额"时的会计处理
借：应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷：应交税费--应交增值税(出口退税)
(5)收到退税款时的会计处理
借：银行存款
贷：应收补贴款--出口退税